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企业所得税怎么做账
一、正面回答
预缴企业所得税的会计分录按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，借、应交税费、应交所得税 。贷、银行存款 、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本。经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中，
借、所得税费用 贷、应交税费、应交所得税 企业所得税的会计分录。计提企业所得税，借、所得税费用，贷、应交税费、应交所得税 ，借、应交税费、应交所得税 ，贷、银行存款。
二、分析详情
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，期末时应当将所得税费用科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。
企业所得税是指对境内的企业居民企业及非居民企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
三、预激的企业应交税费
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、车船税、教育费附加、城建税等。应交税费账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如应交增值税、企业所得税等设置明细科目从而进行明细核算。
企业所得税计算方法及账务处理
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳
现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收
会计分录：
计提时
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
期末结转时
借：本年利润
贷：所得税
所得税期末无余额
扩展资料
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。
中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）
2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定修改。将第五十一条第一款中的“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准”修改为“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的”。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
企业所得税怎么做账？
企业所得税先缴纳后计提。
一、缴纳时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
二、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
三、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
扩展资料：
注意事项：
固定资产一次性扣除金额由5000提高到了500万。
资产范围仅限于设备、器具，不包含不动产。
资产状态仅限于新购进的，包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除，但会计处理依然按会计核算制度的规定处理，属于固定资产的依然按固定资产核算，计提折旧，税会差异在汇算清缴时调整，预缴时不做调整。
固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
参考资料来源：百度百科-做账
年度企业所得税如何作账务处理
按照规定，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上，企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。
企业计提企业所得税时，账务处理为：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
企业季度预缴时，账务处理为：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
扩展资料：
注意事项：
1、由于企业预缴的所得税额都是依据会计口径进行计算的，因此，在次年的规定期限内，企业必须按照税法口径对已经预缴的税额进行汇总计算，清缴税款。这就是汇算清缴。
2、汇算清缴就是对已经预缴的税额进行多退少补，由于年度账务已经完结，因此，如果存在应纳税额的调整，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。